Dary rodinným příslušníkům: existuje pravidlo, o kterém mnozí nevědí a které může vyžadovat, abyste jej oznámili úřadu IRS

Ne všechny dary poskytnuté rodinným příslušníkům musí být deklarovány finančnímu úřadu, ale představa univerzální maximální částky je zavádějící. Podle Finančního portálu a Kolkovného řádu nepodléhají dani dary v závislosti na společenském využití do výše 500 eur, zboží pro osobní nebo domácí potřebu a do výše 5 000 eur dary mezi manželi nebo civilními partnery, potomky a předky.

V praxi to znamená, že dar může být v určitých případech mimo IOF, ale povinnost podílet se na Finance nezávisí pouze na hodnotě. Záleží také na druhu dobra a vztahu mezi dárcem a příjemcem. 

Kdo je osvobozen od placení daně

Objasňuje, že manžel nebo partner, jakož i potomci a předkové v přímé linii, jako jsou děti, rodiče, prarodiče a vnuci, jsou osvobozeni od placení IOF na daru. Stejné pravidlo vyplývá z článku 6 kodexu kolkovného.

Přesto existuje důležitá výjimka: pokud dar spočívá v převodu vlastnického práva k nemovitosti, kolkovná je nadále splatná ve výši 0,8 % z hodnoty zdanitelného majetku nemovitosti, a to i v případě, že se převod uskuteční mezi přímými rodinnými příslušníky. 

U ostatních příjemců platí jiné pravidlo. V těchto případech musí být IOF zaplacena ve výši 10 % z majetku podléhajícího zdanění, s dodatečnými 0,8 % v případě převodu vlastnických práv k nemovitostem. 

Termín pro sdělení daru

Je-li účast povinná, musí ji příjemce doručit do konce třetího měsíce po daru v souladu s článkem 26 zákoníku o dani z kolkovek. Finanční portál uvádí, že tento proces lze provést prostřednictvím e-balcão, ve finanční službě nebo v obchodě pro občany. 

Zde však přichází detail, který obvykle zůstane bez povšimnutí. Článek 28 téhož kodexu rozlišuje mezi druhy zboží a v případě darování peněžních hodnot osvobozeným příjemcům již samotný AT v závazné informaci objasnil, že příjemce může být osvobozen od účasti. Jinými slovy, v případě peněz darovaných mezi osvobozenými příjemci není odpověď omezena na jednoduchý strop 5 000 R$. 

Stejný finanční portál také říká, že zboží pro osobní nebo domácí použití také nepodléhá kolkové dani. U nemovitostí a dalšího majetku podléhajícího evidenci, jako jsou vozidla, se mění rozbor a deklarační povinnost může být zachována, i když je osvobozena od 10% daně. 

Před převodem peněz nebo předáním majetku příbuznému se proto vyplatí potvrdit tři prvky: hodnotu, stupeň příbuzenství a druh daného majetku. V Portugalsku nejsou pravidla pro darování založena na jediném čísle a částka 5 000 eur, i když je důležitá, neřeší všechny případy. 

Přečtěte si také: