Daň z příjmu 2026: podívejte se, jak deklarovat investice
Deklarovat investice do Daň z příjmu stále vzbuzuje u daňových poplatníků pochybnosti, a to především z důvodu nutnosti správně zařadit jednotlivé druhy majetku.
Pravidla se liší v závislosti na aplikaci a chyby plnění patří mezi hlavní příčiny zadržování v jemné síti Filipe de Deus, právní dozorce B3.
Ó Peníze CNN konzultoval se specialistou, aby poradil správný způsob deklarování investic. Podívejte se na hlavní body:
Pevný příjem
Aplikace jako CDB, , LCI a LCA musí být informovány ve formuláři „Aktiva a práva“ v kategorii „Aplikace a investice“, individuálně podle emitenta.
Vzhledem k tomu, že tato aktiva jsou již zdaněna srážkovou daní u zdroje, nemají přímý vliv na roční výpočet daně.
Variabilní příjem
Aktiva s proměnlivým příjmem mají různé klasifikace v rámci stejné formy:
- Akce: Skupina 03, kód 01;
- Akciové ETF a nemovitostní fondy: Skupina 07, kód 06;
- ETF s pevným výnosem: Skupina 07, kód 08;
- BDR (brazilské depozitní stvrzenky): Skupina 04, kód 04.
„Ve všech případech musí investor dokončit investiční zůstatek 31. prosince 2024 a poté 31. prosince 2025,“ vysvětluje superintendant B3.
Kryptoaktiva
Mají specifický obor. Musí být deklarovány v části „Aktiva a práva“ na kartě „Kryptoaktiva“ s uvedením kategorie (jako jsou bitcoiny, altcoiny, stablecoiny nebo NFT) a země uschovatele.
Pokud úschovu provádí brazilská společnost, je povinné informovat CNPJ.
Osvobozené investice
I žádosti osvobozené od daně je třeba přiznat. To je případ dividend, LCI, LCA, CRI, CRA, infrastrukturních dluhopisů a výnosů z úspor.
Tyto hodnoty musí být zahrnuty ve formuláři „Aktiva a práva“ ve skupině 04, kód 03.
Časté chyby
Podle Filipe de Deus mezi nejčastější chyby patří:
- Nesprávná klasifikace aktiv;
- Nesprávný výpočet průměrné ceny akcií;
- Neadekvátní dokončení denních obchodních operací a realitních fondů;
- Nekompenzace kumulovaných ztrát;
Další opakující se chybou je podle odborníka domněnka, že měsíční prodej akcií až do výše 20 000 R$ je zcela osvobozen, což se netýká FII.
Daň ze zisků z burzovních operací musí být dále vybírána prostřednictvím DARF do posledního pracovního dne měsíce následujícího po operaci, nikoli pouze v ročním prohlášení.
Co se změnilo v roce 2026
Ty zahrnují povinná kritéria. Musíte prohlásit, kdo:
- Obdržel zdanitelný příjem nad 35 584 R$ v roce 2025;
- měl osvobozený příjem přesahující 200 000 R$;
- Provedené burzovní transakce přesahující 40 000 R$ nebo získané zisky;
- Získaný příjem v zahraničí nebo kapitálový zisk z prodeje zboží.
Dokonce i ti, kteří nejsou povinni podávat prohlášení, ale utrpěli ztráty na akciovém trhu, by měli zvážit předložení prohlášení, aby vyrovnali ztráty budoucími zisky.
Specialista také doporučuje shromáždit všechny přehledy o příjmech, a to jak od zaměstnavatelů, tak od bank a makléřů, než je začnete vyplňovat.
