Důchodce dostává dědictví ve výši 700 000 R$ od své sestry, se kterou žil 10 let, a je nucen zaplatit více než 300 000 R$ kvůli „administrativní nedbalosti“
Dědictví se může zdát vyřešené na papíře, a přesto se kvůli administrativnímu detailu může stát těžkým problémem. Když daňové výhody závisejí nejen na prožívané realitě, ale také na způsobu, jakým je realita registrována u státu, může prostá zastaralá adresa skončit s obrovskými náklady. Na základě této poslední situace byl francouzský důchodce nucen po obdržení dědictví zaplatit téměř polovinu na daních.
O této situaci informovaly španělské digitální noviny. Muž v důchodu ve Francii si myslel, že má podmínky k tomu, aby dědil po své sestře, aniž by platil dědickou daň, ale nakonec byl požádán o zaplacení zhruba 305 tisíc eur, protože jejich soužití se formálně neodráželo na oficiální adrese zesnulé.
Detail, který způsobil, že výjimka padla ve Francii
Ve Francii je právním základem pro tuto výjimku článek 796-0 ter obecného zákoníku des impôts. Pravidlo stanoví, že dědický podíl každého bratra nebo sestry může být osvobozen od dědické daně, pokud je dědic svobodný, ovdovělý, rozvedený nebo odloučený, je starší 50 let nebo je zdravotně postižený a měl trvalé bydliště se zesnulým po dobu pěti let před smrtí. Francouzská daňová správa podrobně uvádí stejná kritéria v BOFiP, oficiálním bulletinu veřejných financí.
Rozhodující je právě pojem „domicil“. V rozsudku ze dne 12. března 2025 francouzský Cour de cassation potvrdil, že pro účely této výjimky nestačí prokázat faktickou koexistenci: bratr nebo sestra musí mít svou hlavní provozovnu na stejném místě. Právě tato restriktivní četba dala právní sílu myšlence, že pouhé společné soužití bez jasné korespondence v úředních záznamech nemusí stačit k tomu, aby byla výjimka využita.
Podle stejného zdroje sestra nikdy neoficiálně změnu adresy neprovedla a nadále byla administrativně spojena s Paříží, což vedlo administrativu k odmítnutí prokázat fiskálně relevantní soužití.
Jak přijde 305 tisíc R$
Hodnota také odpovídá současným francouzským pravidlům. Pokud neplatí výjimka v článku 796-0 ter, článek 779, IV, Code général des impôts stanoví srážku ve výši 15 932 eur za dědictví mezi sourozenci a článek 777 stanoví zdanění ve výši 35 % až 24 430 eur a 45 % nad tuto částku.
Noticias Trabajo uvádí čisté dědictví ve výši 700 tisíc eur a vysvětluje, že po zákonném odpočtu byla na zdanitelnou část uplatněna 45% sazba, což vedlo k vyúčtování téměř 305 tisíc eur.
V Portugalsku by to bylo stejné?
V Portugalsku je rámec jiný. Příslušná daň z bezplatných převodů je kolkovné a zákon o kolkovném osvobozuje manžela nebo partnerku, potomky a předky z bezplatných převodů podle bodu 1.2 obecné tabulky.
Stejná položka 1.2 stanovuje zpravidla sazbu 10 % na bezplatné nabytí zboží. To znamená, že sourozenci nemají prospěch z osvobození vyhrazeného přímým dědicům a v zásadě podléhají příslušnému zdanění.
Jinými slovy, na rozdíl od francouzského případu to v Portugalsku není soužití mezi sourozenci, co otevírá dveře k dědické výjimce tohoto typu. Rozhodující je stupeň příbuzenství stanovený v zákoníku kolkovné. Dědic bratr tedy není osvobozen jen proto, že žil se zesnulým, i když toto soužití trvalo léta.
Aktualizace daňové adresy je důležitá
Aktualizace daňové adresy je v Portugalsku i nadále důležitá. Obecný daňový zákon stanoví, že sdělení daňového domicilu daňové správě je povinné a že změna domicilu je neúčinná, dokud nebude sdělena.
Pokud jde o sankce, RGIT stanoví pokutu ve výši 75 až 375 eur za nepředložení nebo předložení prohlášení nebo registračních formulářů po zákonné lhůtě nebo za aktualizaci údajů o počtu daňových poplatníků fyzických osob.
V Portugalsku proto nemá zastaralá adresa stejný automatický účinek na osvobození mezi sourozenci, který se objevuje ve francouzském případě, ale může sama o sobě způsobit neúspěšná oznámení, procesní průtahy a daňové přestupky.
Přečtěte si také:
