Daňová reforma musí vyžadovat, aby se společnosti přizpůsobily

Daňová reforma začala vznikat a již nyní způsobuje konkrétní změny v agrobyznysu. Přestože přechod na nový model zdanění spotřeby bude trvat až do roku 2033, venkovští producenti, družstva, agropodniky a společnosti v logistickém řetězci se již musí přizpůsobit novým fiskálním a provozním požadavkům.

Jedna z prvních změn vstoupila v platnost tento měsíc. Jednotliví venkovští výrobci klasifikovaní jako poplatníci daně ze zboží a služeb (IBS) a příspěvku na zboží a služby (CBS) jsou nyní povinni být registrováni v národním registru právnických osob (CNPJ), jak je stanoveno v doplňkovém zákoně č. 214/2025 a nařízeních federálního daňového úřadu.

Registrace je pouze pro účely registrace a nemění výrobce v právnickou osobu. Cílem je umožnit vaši identifikaci v novém daňovém systému a umožnit plnění daňových povinností stanovených v reformě.

Požadavek se vztahuje na venkovské výrobce, jednotlivce s roční hrubý příjem přesahující 3,6 milionu R$kteří se stávají povinnými přispěvateli do IBS a CBS. Registrovat se musí i ti, kteří se i pod touto hranicí rozhodnou pro režim běžného zdanění.

Podle daňového právníka Gustava Maffiolettiho mnoho výrobců toto opatření stále interpretuje jako jednoduchou byrokratickou formalitu.

„ČNPJ v tomto případě neznamená otevření společnosti nebo změnu charakteru venkovské činnosti vykonávané jako fyzická osoba. Jde o povinnou registraci, aby byl výrobce uznán jako poplatník IBS a CBS“, uvádí.

Podle něj se každý, kdo se nepřizpůsobí, může potýkat s obtížemi při využívání daňových slev, správném vystavování daňových dokladů a provádění obchodních operací v rámci nového modelu.

Přechod bude vyžadovat koexistenci dvou systémů

Povinná registrace je jen jednou ze změn, které se začínají zavádět. IBS postupně nahradí ICMS a ISS, zatímco PIS a Cofins. Během přechodného období plánovaného do roku 2033 budou muset společnosti žít současně se současným systémem a novým daňovým modelem.

Pro Lucase Ferreiru, specialistu z poradenské společnosti Ninecon, to bude jeden z . Kromě nutnosti dodržovat dvě legislativy současně budou firmy muset revidovat interní procesy, aktualizovat systémy řízení, přizpůsobovat ERP, revidovat evidenci a připravit se na vystavování elektronických daňových dokladů kompatibilních s novými pravidly.

„Výzva reformy není jen daňová. Je také funkční. Kdo se přestane přizpůsobovat, až když jsou změny povinné, riskuje vyšší náklady a potíže s udržením normálního provozu,“ hodnotí.

Daňové zatížení se může pro část odvětví zvýšit

Reforma by také mohla změnit daňové zatížení různých segmentů agrobyznysu. Studie Fundação Getulio Vargas (FGV), citovaná společností Ninecon, odhaduje, že část společností v tomto odvětví se bude moci zaregistrovat zvýšení daňového zatížení až o 5 %. účinné na konci přechodného období. Dopad se však liší v závislosti na vykonávané činnosti, daňovém režimu a prodávaných produktech.

„Pět procent je často vyšší než marže praktikovaná v několika zemědělských podnicích,“ říká Ferreira.

Dopady nebudou homogenní. Produkty, na které se vztahuje základní cesta národní bude mít i nadále snížení sazebjako společnosti propojené industrializované produktyderiváty a některé segmenty zemědělských vstupů mají tendenci cítit větší daňový tlak.

Dalším bodem zájmu je provádění tzv rozdělená platbanaplánované na rok 2027. V tomto modelu budou daně automaticky odděleny v době platby a budou směřovány přímo vládě.

V posouzení znalců, opatření snižuje pracovní kapitál dostupné pro společnosti, které pracují s vysokým finančním objemem a úzkými maržemi, jako jsou distributoři vstupů, producenti obilovin a část agroprůmyslu.

Zvýšené náklady počítá i se zemědělskou dopravou

Dopady reformy by se neměly omezovat na venkovské nemovitosti a průmyslová odvětví. Zvýšené náklady odhaduje i logistický řetězec.

Průzkum poradenské společnosti Rumo Brasil, specializované na daňový management pro dopravní společnosti, projekty, které budou moci registrovat společnosti silniční nákladní dopravy zaměřené na agrobyznys na starosti CBSfederální daň, která nahradí PIS a Cofins.

Projekce byla zpracována na základě analýzy provozních dat z roku 2025 od společností sdružených v ANTT (Národní asociace společností Cargo Transport Agency Companies). Podle poradenské společnosti vzorek sdružuje společnosti s celkovými výnosy ve výši 6,6 miliardy R$ a přibližně 5 miliard R$ v subdodavatelských operacích.

Vezmeme-li v úvahu pouze účinky CBS – bez zahrnutí IBS – odhadovaný finanční dopad přesahuje 144 milionů R$.

Podle Rafaela Brita, generálního ředitele Rumo Brasil, jsou hlavním důvodem tohoto nárůstu změny v pravidlech pro využívání daňových úlev.

„Subdodávky jsou strukturální charakteristikou silniční nákladní dopravy, zejména v agrobyznysu. Když se změní dynamika využívání těchto kreditů, finanční dopad se stává poměrně relevantním pro společnosti, které již fungují se sníženými maržemi a vysokým tlakem na efektivitu“, uvádí.

Podle hodnocení poradenské společnosti by se nárůst logistických nákladů mohl částečně přenést na zbytek výrobního řetězce, který by se dostal k přepravcům, průmyslovým odvětvím, distributorům a následně i spotřebitelům.