Musíte podat IRS zesnulého příbuzného? Existuje pravidlo, které Portugalce překvapuje
Se zahájením kampaně Daň z příjmu se mezi daňovými poplatníky množí pochybnosti a jedna konkrétní se vrací každý rok, zvláště když se jedná o choulostivější situace, jako je úmrtí člena rodiny, a ačkoli se může zdát, že v tu chvíli povinnosti končí, fiskální realita někoho, kdo zemřel, ukazuje jiným směrem.
Portugalské právní předpisy stanoví, že úmrtím daňového poplatníka automaticky nezanikají jeho daňové povinnosti, což vyvolává praktické otázky ohledně toho, kdo je odpovědný za správu dědictví a nevyřešené záležitosti.
Podle stejného zdroje byla tato pochybnost široce sdílena na sociálních sítích, často doprovázená mylnými nebo neúplnými interpretacemi, což přispívá k určitému zmatku v této fázi fiskálního kalendáře.
Povinnost trvá i po smrti
Předkládání prohlášení IRS je nadále povinné i po smrti daňového poplatníka, pokud v daném roce pobíral příjem, a portugalský daňový systém funguje na základě časové prodlevy mezi příjmem a přiznáním.
To znamená, že příjmy dosažené do data úmrtí je nutné přiznat v následujícím roce jako u každého jiného poplatníka a tato odpovědnost nemizí, pouze mění majitele.
Dle současné právní úpravy, konkrétně zákoníku IRS, je na tzv. správci dědictví, kterým může být pozůstalý manžel, hlava snoubenců nebo jiný dědic, aby tuto povinnost v zákonných lhůtách splnil.
Kdo má vyřizovat prohlášení
Odpovědnost za předložení IRS zesnulé osoby není automatická ani není připisována státu, ale přechází na toho, kdo převezme správu dědictví, což také znamená přístup k daňovým informacím a nezbytné dokumentaci.
V praxi to znamená, že manžel (manželka) nebo dědicové musí shromáždit údaje týkající se příjmů, které zesnulý dosahoval ke dni smrti, včetně platů, důchodů nebo jiných zisků, a podat přiznání stejným způsobem jako u kteréhokoli poplatníka.
Podle SIC Notícias je tato povinnost jasně dána zákonem a platí bez ohledu na druh příjmu nebo osobní situaci zemřelého poplatníka.
Kalendář se nemění
Přes specifičnost situace zůstávají dodací lhůty neměnné a příjmy z daného roku se přiznávají vždy v roce následujícím, v obvyklé dodací lhůtě IRS.
Pokud tedy osoba zemřela v roce 2025, příjem získaný mezi 1. lednem a datem úmrtí bude muset být přiznán v roce 2026, v období, které obvykle běží mezi 1. dubnem a 30. červnem.
Existuje však výjimka související s příjmy získanými v zahraničí, která vás může opravňovat k zápočtu daně u mezinárodního dvojího zdanění, v takovém případě může být lhůta prodloužena až do konce roku.
Pro ty, kdo je nedodrží, mají důsledky
Stejně jako v každé jiné situaci může nedodržení povinnosti odevzdat daň z příjmu vést k sankcím, a přestože okolnost úmrtí může vyvolat pochybnosti nebo zpoždění, zákon nestanoví automatické zproštění této odpovědnosti.
Pokuty za pozdní doručení se mohou pohybovat mezi 150 R$ a 3750 R$, podle obecného režimu daňových přestupků, který posiluje důležitost zvládnutí těchto procesů ve stanovených lhůtách.
Kromě toho veškeré daňové úpravy, ať už pro nebo proti, zůstávají v platnosti a mohou vést k vrácení nebo dodatečnému zaplacení daně v závislosti na přiznaných příjmech.
Povinnost, která každým rokem vzbuzuje pochybnosti
Přestože je to zákonem stanoveno, jedná se o jednu z otázek, která u daňových poplatníků vyvolává největší pochybnosti, a to především proto, že jde o citlivou fázi z osobního a rodinného hlediska, která často vede k upozadění daňových povinností.
Přesto, a jak vysvětluje SIC Notícias, právní rámec jasně stanoví, že smrtí se daňové povinnosti nezbavují, ale přecházejí pouze na toho, kdo spravuje dědictví.
Vzhledem k tomuto scénáři se doporučuje včas vyjasnit povinnosti a v případě potřeby využít specializovanou podporu, aby se předešlo chybám nebo zpožděním, které by mohly dále zkomplikovat již tak náročný proces.
Přečtěte si také:
