Zemřel člen rodiny? Možná budete muset do tohoto dne předložit IRS
Do 30. června může být nutné podat přiznání k dani z příjmů příbuzného, který zemřel v roce 2025. Úmrtí poplatníka samo o sobě neodstraňuje povinnost přiznat příjmy přijaté ke dni úmrtí. V mnoha případech tuto odpovědnost nese pozůstalý manžel, vdovec nebo vedoucí pozůstalosti. Podle , pozdní doručení může mít za následek pokutu.
Prohlášení podle vzoru 3 musí obsahovat veškeré příjmy, které zesnulý získal do dne smrti, ať už jde o mzdy, důchody, nájemné nebo jiné částky podléhající IRS. Výsledkem prohlášení může být vrácení peněz, které bude vyplaceno na uvedený IBAN, nebo ve vyúčtování, pokud je splatná daň.
Dvojitá hlava hraje ústřední roli
Kromě IRS existují další daňové povinnosti po smrti poplatníka. Luís Nascimento, daňový specialista z poradenské společnosti Ilya, společnosti ECO vysvětluje, že hlava páru musí do konce třetího měsíce po úmrtí předložit prohlášení o vzorové 1 kolkové dani s identifikací dědiců a zděděných aktiv, včetně případných dluhů.
Tato povinnost se vztahuje k majetku převedenému děděním. Pokud člověk zemřel například v červnu, je třeba přiznání podat do konce září. João España, inspektor společnosti Broseta, zdůrazňuje ECO, že povinnost existuje vždy, když existuje majetek, který je třeba v Portugalsku ohlásit, i když jsou blízcí rodinní příslušníci osvobozeni od placení kolkovné.
V Modelu 1 musí být zpravidla deklarovány nemovitosti, bankovní vklady, podíly, cenné papíry, úvěry, obchodní zařízení a dokonce i kryptoaktiva. Manželé, občanští partneři, děti, vnoučata, rodiče a prarodiče jsou osvobozeni od 10% kolkovné při bezplatných převodech. Na sourozence, synovce, další rodinné příslušníky a třetí osoby se tato výjimka zpravidla nevztahuje.
V případě IRS musí být prohlášení doručeno na jméno zesnulého daňového poplatníka s použitím jeho přihlašovacích údajů k finančnímu portálu. Pokud byl zesnulý ženatý, může být výhodné zvolit společné zdanění. V této situaci pozůstalý manžel předloží společné prohlášení a označí zesnulého kódem „F“.
Tato možnost může snížit daň nebo zvýšit refundaci, protože zemřelý poplatník nemusel mít příjmy za celý rok. I přesto daňoví experti varují, že společné zdanění je třeba analyzovat případ od případu, protože ne vždy bude nejvýhodnějším řešením.
Příjem vytvořený po smrti již zesnulému nepatří. Nyní jsou podle situace připisovány dědicům, pozůstalému manželovi nebo nerozdělenému dědictví. Jde-li například o pronajatý dům, nájemné přijaté do dne smrti se započítává do daně z příjmu zemřelého, přičemž následné pronájmy musí přiznat ten, kdo na ně má nárok.
Když dědictví nadále přináší příjem, musí dědicové tyto hodnoty deklarovat v poměru k jejich příslušnému podílu. Před podáním přiznání je proto důležité pochopit, které příjmy patří zemřelému a které již patří do pozůstalosti nebo dědicům.
Je-li daň splatná, mohou dědicové pozůstalost zamítnout a odmítnout majetek i poplatky. Pokud dědictví přijmou, přebírají na sebe i související povinnosti. Každému, kdo zmešká dodací lhůtu IRS, hrozí pokuta, která se může pohybovat od 150 do 3 750 eur. Přesto podle ECO, pokud bude situace dobrovolně napravena během následujících 30 dnů a před jakýmkoli oznámením ze strany financí, může být minimální pokuta snížena na 25 eur.
Přečtěte si také:
