Pracujete z domova? Příjmy mohou tuto výhodu v IR při prodeji nemovitosti odepřít
Udržování daňové adresy v domácnosti nemusí stačit k tomu, abyste se vyhnuli zdanění kapitálových zisků. Finanční úřady chápou, že nemovitost musí být v praxi středobodem domácího života poplatníka.
Daňový a celní úřad může odmítnout vyloučení zdanění kapitálových zisků v IRS, když daňový poplatník prodá dům, který již není efektivně využíván jako trvalé bydlení.
Dle , je pochopení obsaženo v závazné informaci vydané Finance, ve které byla analyzována situace vlastníka, který si zachoval daňovou rezidenci v nemovitosti, přestože se začala využívat jiným způsobem.
Sporná je výhoda, která umožňuje, aby kapitálové zisky získané z prodeje trvalého bydlení byly vyloučeny ze zdanění, pokud jsou peníze reinvestovány do jiného bydlení se stejným účelem.
Daňová adresa nemusí stačit
Aby bylo možné využít tohoto vyloučení, prodávaná nemovitost musí být během 12 měsíců před prodejem používána jako trvalé bydliště poplatníka nebo jeho rodiny.
Toto použití se zpravidla prokazuje prostřednictvím daňové rezidence. Finance však zdůrazňují, že pouhé zapsání adresy samo o sobě nedokazuje, že daná osoba v daném domě i nadále skutečně bydlí.
Federal Revenue se domnívá, že trvalé bydliště odpovídá místu, kde se poplatník stabilně a trvale soustředí na svůj domácí život.
Právě v této nemovitosti by měl člověk obvykle spát, jíst, přijímat rodinu a přátele a udržovat centrum organizace svého rodinného života.
Práce z domova může vyvolat pochybnosti
Toto chápání se může dotknout daňových poplatníků, kteří podstatnou část obydlí využívají k profesionální nebo podnikatelské činnosti, zejména pokud existují prvky, které naznačují, že nemovitost již není převážně využívána k bydlení.
Neznamená to však, že všichni pracovníci pracující na dálku o výhodu automaticky přijdou. Práce na dálku ze svého obvyklého bydliště sama o sobě nepromění váš domov ve výhradně profesionální nemovitost.
Problém se může stát složitějším, když je nemovitost formálně využívána k nějaké činnosti, ať už je využívána jako kancelář nebo provozovna, nebo když v ní poplatník již skutečně nebydlí.
V těchto situacích může Finance analyzovat konkrétní fakta, aby zjistila, zda dům nadále splňuje znaky trvalého soukromého bydlení.
Reinvestice mají přísná pravidla
Kromě toho, že poplatník prokáže, že v nemovitosti bydleli, musí částku získanou prodejem po odečtení případného úvěru použitého na koupi domu reinvestovat.
Reinvestici lze provést 24 měsíců před nebo 36 měsíců po prodeji prostřednictvím koupě, výstavby, rozšíření nebo vylepšení dalšího trvalého bydlení.
Záměr reinvestovat, i když jen částečně, je stále potřeba uvést v přiznání k dani z příjmu za rok, ve kterém k prodeji došlo.
Pokud je reinvestice pouze částečná, uplatní se vynětí ze zdanění také pouze na poměrnou část nadhodnoty odpovídající reinvestované částce.
Finanční úřady analyzují skutečné využití nemovitosti
Postoj Finance ukazuje, že daňoví poplatníci by se neměli spoléhat výhradně na adresu uvedenou na Finančním portálu.
I když daňová rezidence zůstane na pozemku registrována, může Federální daňový úřad dospět k závěru, že dům již není obvyklým bydlištěm, pokud existuje důkaz, že v něm daňový poplatník již nebydlel.
Výhoda tedy bude záviset na skutečném užívání domu a splnění dalších požadavků stanovených v národním daňovém řádu a každou situaci je třeba analyzovat individuálně.
Přečtěte si také:
