Zjistěte, jakou výši důchodu může v roce 2026 pobírat osoba samostatně výdělečně činná s malým odpočtem

Zákonný důchod osoby samostatně výdělečně činné do značné míry závisí na výdělcích, které během své kariéry dosahovala. V Portugalsku neexistuje žádný svobodně zvolený „minimální základ“ ve stejném duchu jako španělský systém, ale platí zde pravidlo: ti, kteří mnoho let platí málo, mají tendenci dosáhnout důchodu s nižším vypočítaným důchodem.

V případě Portugalska osoby samostatně výdělečně činné přispívají do sociálního zabezpečení na základě svého příslušného příjmu. Pokud existuje odvodová povinnost a příjem je velmi nízký, nebo je-li vypočtený příspěvek nižší než minimální, zákon stanoví minimální příspěvek ve výši 20 eur měsíčně. Tato hodnota by však neměla být zaměňována s minimálním důchodovým základem rovným španělskému. Stanoví, že pokud neexistuje žádný příjem nebo pokud je vypočtený příspěvek nižší než 20 eur, stanoví se základ daně, který odpovídá této částce. Přesto, když jsou výdělky nízké nebo když pracovník využije zákonnou možnost snížit příslušný výdělek až o 25 %, může se účinek projevit později při výpočtu důchodu. Důchod je založen na evidovaných výdělcích, nikoli pouze na počtu let činnosti.

Jak vypočítáte příspěvek OSVČ

V Portugalsku si osoby samostatně výdělečně činné automaticky neodečítají celou částku, kterou vydělají. Podle Kodexu příspěvkových režimů odpovídá v čtvrtletním režimu příslušným příjmům zpravidla 70 % z celkové hodnoty poskytnutí služeb a 20 % příjmů spojených s výrobou a prodejem zboží. Pro hotelové a podobné činnosti, restaurace a nápoje, daň přiznaná jako taková, platí pravidlo 20 % i ve vztahu k těmto příjmům. Měsíční vyměřovací základ pak odpovídá jedné třetině příslušného příjmu vypočteného v každém ohlašovacím období s účinností v měsíci samotném a v následujících dvou měsících. Při čtvrtletním přiznání si pracovník může zvolit vyšší nebo nižší příslušný příjem až o 25 %, v intervalech po 5 %, v rámci zákonných limitů.

Na tomto základě se sazba příspěvku ve výši 21,4 % vztahuje na většinu osob samostatně výdělečně činných. Jednotliví podnikatelé, vlastníci jednotlivých provozoven s ručením omezeným a jejich manželé mají sazbu daně 25,2 %. V praxi to znamená, že poskytovatel služeb, který vydělává málo nebo má snížený odvodový základ, bude mít v zásadě nižší odvody. Problém je v tom, že tyto hodnoty se zaznamenávají i pro budoucí účely sociální ochrany.

Dnešní malá sleva může zítra těžce zatížit

Hodnota odchodu do důchodu na základě věku se vypočítává na základě přispěvatelské kariéry a evidovaných příjmů. U registrovaných u INSS od 1. ledna 2002 jsou při výpočtu zohledněny všechny roky přispívání až do limitu 40 let. Pokud je kariéra delší, počítá se 40 nejlepších let. Referenční odměna je definována na základě přeceněných ročních odměn v souladu se zákonem č. 187/2007. Poté se použije globální sazba tvorby důchodu. Tentýž diplom stanoví, že pro kariéry trvající 21 let a více se roční sazba pohybuje mezi 2,3 % a 2 % v závislosti na hodnotě referenčního platu. Když je referenční plat roven nebo menší než 1,1 IAS, vzorec je: referenční plat x 2,3 % x počet let, až do limitu 40. Zde se rozdíl projeví: pokud jsou zaznamenané platy nízké po mnoho let, zákonný důchod bývá také nízký.

Kolik může dostat ten, kdo platí malý nebo jen minimální příspěvek?

Neexistuje jediná hodnota, protože výpočet závisí na celé kariéře. Pokud by osoba samostatně výdělečně činná platila pouze minimální příspěvek ve výši 20 eur měsíčně, související odvodový základ by byl velmi malý. Při sazbě 21,4 % tato platba odpovídá měsíčnímu základu blízkému 93,46 R$. I při 40leté kariéře by byl důchod vypočítaný pouze na tomto základě velmi nízký, před uplatněním zákonných minim nebo jiných pravidel v konkrétním případě. Proto byste neměli minimální příspěvek ve výši 20 eur proměňovat v konkrétní důchodový příslib. Konečná hodnota závisí na letech záznamů o odměňování, referenční odměně, věku, ve kterém se o důchod žádá, případných sankcích, obdobích v jiných režimech a uplatnění či neuplatnění zákonných minim.

Nyní si představte jiný scénář: nezávislý pracovník poskytující služby, který měl po mnoho let referenční odměnu blízkou IAS, která je v roce 2026 vyhláškou č. 480-A/2025/1 stanovena na 537,13 eur. Se 40 lety srážek a referenční odměnou rovnající se IAS by se zákonný důchod blížil 494 eurům měsíčně, bez jakýchkoli úprav, srážkových daní, zákonných minim nebo zvláštních pravidel. Tento příklad je pouze orientační. Skutečná hodnota závisí na výdělcích zaznamenaných každý rok, datu registrace, případné kariéře v jiných systémech, věku, ve kterém se žádá o důchod, a případných sankcích.

V Portugalsku jsou minimální důchody

Portugalský systém stanoví minimální částky starobního důchodu, které se liší podle let, ve kterých jsou příjmy zaznamenány. V roce 2026 jsou minimální hodnoty indikované sociálním zabezpečením 341,08 R$ pro kariéry kratší než 15 let, pokud je to možné, 357,80 R$ pro kariéry mezi 15 a 20 lety, 394,82 R$ pro kariéry mezi 21 a 30 lety a 493,52 R$ pro kariéry od 31 let. Tyto hodnoty jsou rovněž obsaženy ve vyhlášce č. 480-B/2025/1, zveřejněné v Úředním věstníku Unie.

To znamená, že osoba samostatně výdělečně činná s mnohaletými slevami, ale nízkými příjmy, může skončit pokryta zákonnými minimy, pokud splní platné požadavky. Samotné sociální zabezpečení však varuje, že tato minima nejsou zaručena, když se předpokládá odchod do důchodu prostřednictvím režimu flexibility. Tyto hodnoty by však neměly být zaměňovány s pohodlnou zárukou důchodu. Jsou minimem ochrany, nikoli úplnou náhradou pracovního příjmu.

Předčasný odchod do důchodu by mohl ukrojit ještě více

Každý, kdo požádá o důchod před dosažením zákonného věku nebo před svým osobním důchodovým věkem, může čelit sankcím. V roce 2026 je normální věk pro nárok na starobní důchod 66 let a 9 měsíců. Vyhláška č. 476/2025/1 dále stanoví běžný věk pro přístup k důchodu v roce 2027 na 66 let a 11 měsíců a faktor udržitelnosti pro starobní důchody počínaje rokem 2026 na 0,8237, což odpovídá snížení o 17,63 % v případech, kdy se tento faktor uplatní. V režimu flexibility sociální zabezpečení uvádí, že pro osoby, kterým je alespoň 60 let a mají v tomto věku 40 nebo více let odpočtů, je pokuta 0,5 % za každý měsíc před jejich osobním důchodovým věkem. V těchto případech se podle nových pravidel faktor sociálního zabezpečení neuplatňuje.

OSVČ, která má již nízký odhadovaný důchod, může žádost o předčasný důchod měsíční částku ještě snížit. Proto by se rozhodnutí nemělo dělat pouze na základě věku. Je nezbytné porozumět tomu, jaký je váš osobní důchodový věk a kolik přijdete, pokud požádáte před tímto datem.

Co se mění ve španělském případě

Ve Španělsku článek Noticias Trabajo vychází z případu osoby samostatně výdělečně činné, která provádí srážky na základě minimálního základu a vypočítává konkrétní důchod pro rok 2026. Podle této publikace je zmíněný obecný minimální základ 950,98 eur a pro ty, kteří mají nárok na 100 % regulačního základu, je uváděný měsíční minimální důchod 815,12 eur před jakýmkoli španělským příplatkem. V Portugalsku není struktura stejná, protože samostatně výdělečně činná osoba přispívá na základě příslušného příjmu a nikoli na základě pevného minimálního základu zvoleného za stejných podmínek. Dále je v určitých situacích stanoven minimální příspěvek 20 eur, což však neodpovídá minimálnímu vyměřovacímu základu srovnatelnému se španělským.

Přesto je obava podobná. Osoba samostatně výdělečně činná, která velkou část své kariéry platí málo, by mohla odejít do důchodu se sníženým zákonným důchodem. Portugalská otázka by neměla znít jen „jaký je minimální základ?“, ale spíše: jaké odměny byly zaznamenány v sociálním zabezpečení během vaší kariéry?

Smíšené kariéry mohou změnit výpočet

Mnoho nezávislých pracovníků nebylo vždy nezávislých. Jsou tací, kteří na sebe pracovali, několik let vystavovali zelené účtenky, vrátili se k pracovní smlouvě nebo odečítali pro jiné programy. Tyto doby se mohou započítávat pro účely záruční doby, přístupu k předčasnému důchodu a výpočtu poplatku za školení, pokud se nepřekrývají a splňují platná pravidla. Vyhláška č. 187/2007 mimo jiné zmiňuje konvergentní režim sociální ochrany, zvláštní režimy, bankovní sektor a zahraniční režimy, na které se vztahují mezinárodní nástroje. Tento detail je relevantní pro ty, kteří během svého života pracovali v různých systémech nebo měli kariérní období mimo Portugalsko.

Jak zjistit skutečnou hodnotu svého důchodu

Nejbezpečnějším způsobem, jak zjistit, kolik byste mohli dostat, je obrátit se na Previdência Direta a použít důchodový simulátor. Portál gov.br uvádí, že částka, která má být přijata, závisí na systému sociální ochrany, do kterého daná osoba přispěla, na poskytnutých slevách a věku, ve kterém odejde do důchodu. Stejný průvodce doporučuje simulátor přímého důchodu pro získání odhadu důchodové hodnoty. Praktický průvodce starobním důchodem sociálního zabezpečení také uvádí, že simulátor lze použít k odhadu starobního důchodu, ať už předpokládaného nebo ne, a k pochopení pravděpodobné hodnoty v budoucím roce, ačkoli simulace používá obecný vzorec a nebere v úvahu všechny zvláštní situace. Předtím je vhodné zkontrolovat, zda jsou příspěvky všechny evidovány, zda nechybí měsíce a zda byly čtvrtletní výkazy podány správně.

Malé srážky se v současnosti mohou zdát výhodné, protože snižují částku, která se má každý měsíc odvádět do sociálního zabezpečení. Ale tyto okamžité úspory mohou mít budoucí náklady. Důchod se buduje během vaší kariéry a závisí na dosažených výdělcích. Pokud jsou tyto hodnoty nízké po desetiletí, reforma by mohla tuto realitu také odrážet, i když zákonná minima nakonec v některých případech ztrátu zmírní. Nakonec je pravidlo jednoduché: v Portugalsku nezávisí důchod osoby samostatně výdělečně činné pouze na tom, že má odpracováno mnoho let. Závisí to především na tom, kolik bylo v těchto letech registrováno pro sociální zabezpečení, na věku, ve kterém žádáte o odchod do důchodu, a na minimálních pravidlech nebo sankcích vztahujících se na váš případ.

Přečtěte si také: